Formulaire 2042-C-PRO en LMNP : quelles cases remplir pour reporter votre résultat (2026)
Vous avez terminé votre liasse fiscale ou estimé vos recettes, et il reste cette dernière étape : reporter votre résultat sur la 2042-C-PRO. Quelle case pour une location meublée non professionnelle ? Faut-il déclarer le montant brut ou net ? Où va un déficit ? La déclaration complémentaire des revenus (Cerfa n° 11222) intimide, alors qu'en LMNP elle se résume le plus souvent à reporter un seul montant au bon endroit.
En LMNP, la 2042-C-PRO sert à reporter votre résultat dans la rubrique « Revenus des locations meublées non professionnelles ». Au micro-BIC, vous saisissez vos recettes brutes dans la case prévue, et l'abattement est appliqué automatiquement par l'administration. Au régime réel, vous reportez le résultat issu de votre liasse (formulaires 2031 et 2033) : un bénéfice dans les cases 5NA, 5OA ou 5PA, un déficit dans les cases 5NY, 5OY ou 5PY. Vous ne refaites aucun calcul : la 2042-C-PRO ne fait que transcrire un montant déjà déterminé.
Avertissement éditorial. Ce guide est fourni à titre informatif et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. La doctrine est à jour au 27 mai 2026 (déclaration des revenus 2025). Les numéros de cases sont ceux de la rubrique « locations meublées non professionnelles » du formulaire : vérifiez-les sur le formulaire de l'année de votre déclaration, la structure est stable mais la numérotation peut évoluer. Pour les dates limites de la campagne, consultez impots.gouv.fr.
Avant de remplir : ce dont vous avez besoin selon votre régime
La location meublée relève des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), et non des revenus fonciers : c'est la première règle à garder en tête (CGI art. 35 ; BOI-BIC-CHAMP-40-20). Ce que vous reportez sur la 2042-C-PRO dépend ensuite entièrement de votre régime.
- Au micro-BIC, vous avez besoin d'un seul chiffre : le montant brut de vos recettes annuelles (loyers et charges perçues). Aucune comptabilité n'est requise.
- Au régime réel, vous avez besoin du résultat calculé dans votre liasse fiscale. La liasse (formulaire 2031 et annexes 2033) se télétransmet d'abord ; la 2042-C-PRO ne fait que reporter ce résultat. Pour le détail de ces formulaires, consultez notre guide de la liasse fiscale LMNP.
Si vous hésitez encore entre les deux régimes, notre guide de la fiscalité LMNP compare le micro-BIC et le réel. Et avant tout, assurez-vous de remplir les conditions du statut LMNP. La 2042-C-PRO est accessible depuis votre espace particulier sur impots.gouv.fr : dans le parcours de déclaration, cochez la rubrique « Revenus non salariés (BIC, BNC, BA) » pour la faire apparaître.
Étape 1 : faire apparaître la rubrique des locations meublées non professionnelles
Connectez-vous à votre espace particulier, ouvrez votre déclaration de revenus, puis cochez la case qui ajoute les revenus des professions non salariées. La rubrique « Revenus des locations meublées non professionnelles » apparaît alors dans le formulaire 2042-C-PRO. C'est dans cette rubrique, et nulle part ailleurs, que se déclarent vos revenus de meublé non professionnel.
Chaque ligne propose trois colonnes : la première pour le déclarant 1, la deuxième pour le déclarant 2, la troisième pour une personne à charge. Vous remplissez la colonne qui correspond au membre du foyer titulaire de l'activité.
Étape 2 : au micro-BIC, reporter vos recettes brutes
Au micro-BIC, vous portez vos recettes brutes, sans rien déduire : l'administration applique l'abattement forfaitaire automatiquement. Ne calculez jamais l'abattement vous-même avant la saisie, sous peine de déclarer (et de payer) sur une base erronée.
| Type de location meublée | Case (déclarant 1 / 2 / pers. à charge) | Seuil micro-BIC | Abattement |
|---|---|---|---|
| Location meublée classique (longue durée) | 5ND / 5OD / 5PD | 77 700 euros | 50 % |
| Meublé de tourisme classé ou chambres d'hôtes | 5NG / 5OG / 5PG | 188 700 euros | 71 % |
| Meublé de tourisme non classé | voir la notice du formulaire | 15 000 euros | 30 % |
Le seuil de la location meublée classique est de 77 700 euros de recettes annuelles, avec un abattement de 50 % (CGI art. 50-0). Ce seuil est revalorisé tous les trois ans : vérifiez le montant en vigueur sur impots.gouv.fr l'année de votre déclaration.
Depuis la loi dite Le Meur, le meublé de tourisme non classé relève d'un seuil abaissé à 15 000 euros et d'un abattement réduit à 30 %. Au-delà de 15 000 euros de recettes, le régime réel devient obligatoire. La case de report exacte du non classé figure dans la notice du formulaire de l'année : reportez-vous-y pour la situation. Les meublés de tourisme classés et chambres d'hôtes conservent au contraire un abattement de 71 % jusqu'à 188 700 euros.
Étape 3 : au régime réel, reporter le résultat de votre liasse
Au régime réel, vous avez déjà calculé votre résultat dans la liasse (formulaire 2031 et annexes 2033) et vous l'avez télétransmise. Sur ce formulaire, vous ne faites que reporter ce résultat dans la rubrique des locations meublées non professionnelles.
| Situation | Case (déclarant 1 / 2 / pers. à charge) |
|---|---|
| Bénéfice (résultat positif) | 5NA / 5OA / 5PA |
| Déficit (résultat négatif) | 5NY / 5OY / 5PY |
| Déficits des années antérieures non encore déduits | grille 5GA à 5GJ (10 colonnes) |
Un bénéfice se reporte dans la case « Revenus imposables » (5NA pour le déclarant 1). Il sera soumis à l'impôt sur le revenu selon votre tranche, ainsi qu'aux prélèvements sociaux. Un déficit se reporte dans la case « Déficits » (5NY pour le déclarant 1).
Le déficit issu d'une activité de location meublée non professionnelle ne s'impute jamais sur votre revenu global. Il s'impute exclusivement sur des bénéfices de même nature (location meublée non professionnelle) réalisés au cours des dix années suivantes (CGI art. 156, I, 1° ter ; BOI-BIC-CHAMP-40-20). C'est exactement ce que matérialise la grille des déficits antérieurs, qui comporte dix colonnes (5GA à 5GJ) : une par année reportable. Un déficit non imputé au bout de dix ans est définitivement perdu, d'où l'importance de bien renseigner cette grille chaque année.
Une nuance pour les recettes élevées. Si vos revenus de meublé ont déjà été soumis aux cotisations sociales par un organisme de sécurité sociale (cas des meublés de tourisme dont les recettes dépassent 23 000 euros, affiliés à l'URSSAF), ils se déclarent dans une ligne distincte (5NK et suivantes), et non en 5NA. Pour un loueur non professionnel classique, c'est bien la ligne « cas général » (5NA) qui s'applique.
À savoir : les prélèvements sociaux sont automatiques. Les revenus que vous déclarez dans cette rubrique sont soumis aux prélèvements sociaux directement par l'administration (service-public.gouv.fr). Ne les reportez pas dans la rubrique « Revenus à imposer aux prélèvements sociaux » (page 8 de la 2042-C-PRO), sauf pour la fraction déjà soumise à cotisations par un organisme de sécurité sociale.
Étape 4 : les cas particuliers à ne pas manquer
- Première année d'activité. Vous reportez le résultat de votre premier exercice, calculé au prorata si l'activité a commencé en cours d'année. Pour une vue d'ensemble du parcours de la première déclaration, voyez toutes les étapes de la déclaration LMNP.
- Couple ou indivision. Répartissez les montants entre les colonnes déclarant 1, déclarant 2 et personne à charge selon le titulaire des revenus. Ne cumulez pas tout sur une seule colonne par défaut.
- Plusieurs biens. Vous déclarez un résultat global au titre de l'activité de location meublée non professionnelle : vos différents biens sont consolidés dans la liasse (au réel) avant report.
- Ne pas confondre LMNP et LMP. Vous restez non professionnel tant que les recettes annuelles du foyer ne dépassent pas 23 000 euros ou restent inférieures aux autres revenus d'activité du foyer. Les deux conditions de bascule en LMP sont cumulatives : dépasser 23 000 euros de recettes ne suffit pas à lui seul (CGI art. 155, IV ; BOI-BIC-CHAMP-40-10).
Les erreurs les plus fréquentes sur la 2042-C-PRO en LMNP
- Déclarer en revenus fonciers. Les loyers d'un meublé sont des BIC, jamais des revenus fonciers. C'est l'erreur la plus courante chez les primo-déclarants.
- Pré-déduire l'abattement au micro-BIC. Portez le montant brut de vos recettes : l'abattement de 50 % (ou 71 %, ou 30 %) est appliqué automatiquement.
- Confondre la case micro-BIC et la case réel. Une recette brute saisie dans une case de bénéfice réel, ou un résultat net saisi dans une case micro-BIC, fausse entièrement votre imposition.
- Croire que le déficit LMNP réduit l'impôt global. Il ne s'impute que sur les futurs revenus de location meublée non professionnelle, sur dix ans.
- Oublier de reporter les déficits antérieurs. La grille 5GA à 5GJ existe pour cela : un déficit non reporté chaque année finit par être perdu.
Faire le pont entre gestion et déclaration. En LMNP, l'essentiel se joue en amont : des recettes et des charges bien suivies tout au long de l'année rendent le report sur la 2042-C-PRO trivial. C'est la logique de Locaeo, qui réunit gestion locative et déclaration fiscale au même endroit, vos données alimentant directement votre liasse. Vous hésitez à le faire seul ou avec un comptable ? Notre comparatif comptable ou logiciel LMNP vous éclaire.
FAQ
Conclusion
En LMNP, remplir ce formulaire n'est pas un calcul, c'est un report : placez le bon montant dans la bonne case (recettes brutes en 5ND au micro-BIC, bénéfice en 5NA ou déficit en 5NY au réel), sans oublier la grille des déficits antérieurs. Vérifiez les numéros de cases sur le formulaire de l'année et conservez vos justificatifs. Pour aller plus loin, retrouvez notre guide complet du loueur meublé.
Locaeo réunit votre gestion locative et votre déclaration fiscale au même endroit : vos loyers et vos charges suivis toute l'année alimentent directement votre liasse et le report sur la 2042-C-PRO.
